規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告(3)

　　公司建立了明確的審批流程制度(《財務結算單據(jù)審批權授權文件》)，對貨幣資金支出的簽批有明確規(guī)定，公司已制定《付款管理流程》、《現(xiàn)金和票據(jù)管理流程》、《收款管理流程》、《資金預算流程》、《銀行賬戶管理流程》和《資金調(diào)撥流程》六個資金管理流程對公司的資金收支做了嚴格的管理規(guī)定并嚴格執(zhí)行。

公司資金管理及操作人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構成親屬關系。公司貨幣資金管理主要由財務部下屬資金管理部進行管理，并設立了出納、資金主管、總經(jīng)理授權人等明確的崗位職責分工，具體如下：出納負責現(xiàn)金收支業(yè)務，資金主管負責審核，總經(jīng)理授權人做最終確認，同時每月定期與會計盤點現(xiàn)金及核對資金賬務，并簽字確認。

　　對子公司資金進行統(tǒng)一歸口管理并設置了專人負責資金管理業(yè)務，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　3.2 付款審批控制

　　公司對付款審批建立了分級審批制度并嚴格執(zhí)行。支付申請經(jīng)經(jīng)辦人、部門主管復核及授權審批人員簽字審批或系統(tǒng)審批后送至財務部，再經(jīng)過相關會計人員賬務處理并復核后、經(jīng)財務總監(jiān)或其授權人審批確認后才交到資金部安排付款。出納根據(jù)資金部經(jīng)理的安排將應付款單據(jù)的賬號及金額錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)或開具支票或填寫電匯單，并經(jīng)資金部經(jīng)理、總經(jīng)理及其授權人逐級審核給予支付。公司無對外單位借款業(yè)務，未發(fā)生預付款項超過合同約定款項的情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　3.3 銀行賬戶管理情況

　　公司不存在以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，銀行單據(jù)和對賬單獲取通過銀雁交換程序，同時公司指定專人每月核對資金、并編制銀行余額調(diào)節(jié)表(對于往來金額較少或業(yè)務量較小的賬戶，每季度核對一次)，并由資金部經(jīng)理和總賬部經(jīng)理復核簽名后存檔。支付給單位的款項全部使用銀行支付，出納根據(jù)審批后的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理

　　公司日常使用的票據(jù)有：支票、電匯單、銀行承兌匯票，并對票據(jù)的購買、領用、注銷進行記錄。公司實際操作中嚴格控制現(xiàn)金的使用，大額支出確需支付現(xiàn)金時需財務總監(jiān)簽字確認，出納每日對現(xiàn)金進行盤點，資金部經(jīng)理和總賬部經(jīng)理每月進行現(xiàn)金賬面與實物監(jiān)盤并簽名。

　　自查中發(fā)現(xiàn)公司有《現(xiàn)金和票據(jù)管理流程》，但未對現(xiàn)金支付和現(xiàn)金庫存限額做出書面文件規(guī)定。

　　整改措施：公司擬制定《貨幣資金管理制度》，擬對現(xiàn)金支付和庫存限額做出明確規(guī)定。

　　責任人：財務總監(jiān)

　　整改期限：12 月 15 號以前

　　3.5 財務印簽保管情況

　　公司已制定《印章使用管理辦法》對公司印章管理、保管和使用做了嚴格的規(guī)定，印章使用均有用印審批。

　　自查中發(fā)現(xiàn)除公司發(fā)票專用章由稅務會計保管外，公司公章、財務章、總經(jīng)理私章都由總經(jīng)理授權其秘書保管。

　　整改措施：修訂《印章使用管理辦法》，考慮風險因素對各類印章明確規(guī)定保管人員及保管部門并嚴格執(zhí)行。

　　責任人：總經(jīng)理

　　整改期限：12 月 15 號以前

　　4、財務管理制度建設和執(zhí)行情況

　　4.1 財務管理制度體系基本情況

　　自查中發(fā)現(xiàn)，公司建立了如下財務管理相關制度：財務結算單據(jù)審批授權文件、費用報銷及審批管理制度、員工財務信用管理制度、員工因公個人備用金及臨時個人借款管理規(guī)定、車輛費用報銷管理辦法、部門溝通活動費管理辦法、培訓費用管理辦法、員工福利管理辦法、國內(nèi)駐外日常費用管理規(guī)定、國內(nèi)出差管理規(guī)定、業(yè)務招待費管理規(guī)定、手機話費管理辦法、出國/出境人員出差補貼規(guī)定、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度、關于固定資產(chǎn)和易耗品申請、固定資產(chǎn)報廢審批的授權決定等。

　　自查中發(fā)現(xiàn)，雖然建立了相當多的財務管理制度與會計管理制度，但尚未形成完善的體系，比較分散，部分存在缺失，例如財產(chǎn)清查制度、重大事項監(jiān)督機制、電算化相關管理制度，需要查漏補缺，進行完善;此外，除財務負責人管理制度外，其他

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